ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ

г. Москва, ул. Бибиревская, д.17Б

г. Подольск, ул.Кирова, д.82, оф. 39

amber@amberltd.ru

8 (495) 648-61-34

Заказать звонок
Нас рекомендуют
Смотреть все
 

Что выбрать: УСН 6% и 15% — что выгоднее?

Упрощенная система налогообложения — самый популярный специальный налоговый режим среди индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. Он привлекает малой налоговой нагрузкой и минимальными требованиями к ведению бухучета. Если нет ограничения по сферам деятельности, перейти на УСН могут предприятия и ИП, если общая численность персонала не превышает 100 человек, годовая выручка составляет меньше 60 миллионов руб. При этом для организации уставная доля других юридических лиц не должна превышать 25%.

Законодательство предлагает две формы упрощенного налогообложения — «Доходы» УСН 6% и «Доходы минус расходы» (УСН 15%). Каждый режим налогообложения имеет свои преимущества и особенности.

УСН. Доходы

Налоговой базой считаются все фактически полученные доходы компании. Они облагаются ставками от 1 до 6%, которые необходимо уплачивать ежеквартально, отчетность предоставляется один раз в год. Точный размер ставки зависит от вида деятельности и конкретного региона. В ряде субъектов Федерации для предпринимателей определенных сфер деятельности установлены налоговые каникулы с нулевой ставкой налогообложения.

Режим позволяет уменьшить величину налога на страховые взносы. Для предприятий и ИП с наемными сотрудниками эта сумма не должна превышать 50% единого налога. Для физлица предпринимателя, который работает один, может составлять 100%.

УСН 6% выгодна в случае, когда:

  • расходы существенно меньше доходов;
  • основные расходы идут на оплату труда сотрудников;
  • затраты невозможно подтвердить документально.

Режим выбирают предприятия с низкозатратными видами деятельности, предприниматели и компании, предоставляющие высокодоходные работы и услуги.

УСН. Доходы минус расходы

Налоговой базой считается разница между фактическими доходами и расходами. Ставка налогообложения составляет 5-15% (в зависимости от вида деятельности и региона). Доходами считаются все денежные поступления в кассу и/или на расчетный счет, а расходами признаются только затраты, которые не только начислены, а фактически оплачены. Они должны входить в список, утвержденный статьей 346.16 Налогового кодекса, и иметь документальное подтверждение. Оплату подтверждают следующие документы: выписка с расчетного счета, платежное поручение или чек ККМ. Факт получения предмета расхода — накладные, акты (для работ и услуг). При этом договоры и счета на оплату не являются подтверждающими документами.

Если предприятие убыточно и расходы превысили поступления, единый налог уплачивается все равно. Он рассчитывается как 1% от полученных доходов.

Режим УСН 15% выгоден, когда доля затрат составляет более 60% доходов, а сама расходная часть состоит из основных средств, товаров, материалов и услуг сторонних предприятий. Например, при ведении торговли, когда объемы закупленного и проданного товара практически совпадают, а наценка покрывает зарплату персонала, аренду помещения, транспортные и другие издержки. УСН 15% также выбирают организации, заключившие договор доверительного управления имуществом или простого товарищества.

Если вы только начинаете свое дело, практически при любом виде деятельности более выгоден режим УСН 15%, поскольку на старте расходная часть всегда велика. Но, выбирая налоговую ставку УСН, помните, что изменить ее на другую вы сможете только с начала следующего календарного года.

Специалисты компании АМБЕР оказывают помощь в выборе оптимального налогового режима предпринимателям и юридическим лицам всех форм хозяйственной деятельности. Мы предоставляем услуги оптимизации налогообложения и финансового планирования, а также берем на аутсорсинг ведение бухгалтерского и налогового учета, подготовку и сдачу отчетности.

Заказать звонок

Задать вопрос специалисту

По всем вопросам
вы можете обращаться
ежедневно
с 9:00 до 19:00

8 (495) 648-61-34

amber@amberltd.ru

Выберите услуги, которые вы бы хотели заказать, и наши менеджеры свяжутся с вами в ближайшее время.

ВАШИ КОНТАКТНЫЕ ДАННЫЕ