ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ

г. Москва, ул. Бибиревская, д.17Б

г. Подольск, ул.Кирова, д.82, оф. 39

amber@amberltd.ru

8 (495) 648-61-34

Заказать звонок
Нас рекомендуют
Смотреть все
 

Какое налогообложение выбрать для ИП: УСН, ЕНВД или патент?

Регистрация физического лица как индивидуального предпринимателя — отличный старт коммерческой деятельности. На этом этапе сразу выбирается налоговый режим. Общая система налогообложения, которая назначается по умолчанию при регистрации в ЕГРИП, невыгодна для большинства ИП. ОСНО характеризуется сравнительно высокими ставками налога и требует ведения бухгалтерского учета в полном объеме. Для поддержки малого и среднего бизнеса разработаны специальные режимы налогообложения — УСН, ЕНВД и ПСН.

Упрощенная система налогообложения

УСН — самый популярный специальный режим с малой налоговой нагрузкой и простым ведением бухучета. В бюджет уплачивается единый налог, который заменяет три основных — на доходы, имущество и НДС.

Упрощенная система применяется в одном из двух режимов:

  • УСН «Доходы». Отчисления в бюджет по ставке от 1 до 6% берутся со всего полученного дохода.
  • УСН «Доходы минус расходы». Единый налог отчисляется в размере от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами.

Точная величина процентной ставки ЕН зависит от региона и сферы деятельности ИП.

Независимо от дохода ИП платит обязательные сборы на медицинское и пенсионное страхование. Они составляют 5.1% и 26% от МРОТ соответственно.

В 2017 году МРОТ=7500 руб. (с 1 июля 2017 года МРОТ повышен до 7800 руб.), т.е. обязательные платежи составляют 27990 руб. (при расчете исходят из размера МРОТ, действовавшего на 1 января отчетного года).

С доходов, превышающих 300 тысяч руб., в пенсионный фонд отчисляется 1%.

Единый налог может быть уменьшен на сумму страховых взносов, торгового сбора и пособий по временной нетрудоспособности. Для ИП с наемным персоналом максимальная сумма вычета не должна превышать 50% от ЕН, если сотрудников нет — допускается уменьшение до 100%. Налог перечисляется ежеквартально, бухучет сводится к заполнению книги учёта доходов и расходов. Отчетность сдается один раз в год.

Перейти на УСН можно:

  • При открытии ИП (подать уведомление о переходе можно сразу или в течение 30 календарных дней с момента регистрации).
  • По окончании отчетного периода (заявление подается до 31 декабря).
  • При переходе с ЕНВД (если закрыт вид деятельности, попадающий под ЕНВД, или превышены физические показатели для ЕНВД).

Воспользоваться упрощенной системой может не каждый индивидуальный предприниматель. Существуют ограничения как по сферам деятельности, так и по физическим показателям. Работать на УСН не могут адвокаты, нотариусы и др. согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФУ. Также у ИП может быть не более 100 наемных работников, а доход за год не должен превышать 150 млн. руб.

Единый налог на вмененный доход

Для отдельных видов деятельности, установленных в статье 346.26 НК п.2, может быть использован режим единого налога на вмененный доход. ЕНВД вводится и действует в пределах конкретных муниципальных образований. Вместо налога на имущество, НДФЛ и НДС в бюджет ежеквартально перечисляется фиксированная сумма, которая не зависит от доходов ИП, а рассчитывается на основе базовой доходности вида деятельности и предусмотренных для нее законодательством показателей.

Допускается уменьшение единого вмененного налога на сумму уплаченных страховых взносов. Для ИП с наемными сотрудниками эта сумма ограничена 50%, если работников у предпринимателя нет, ограничение не действует.

Чтобы воспользоваться ЕНВД, предприниматель должен иметь менее 100 сотрудников. Систему также нельзя применять, если на этот вид деятельности в регионе введен торговый сбор. ЕНВД совмещается с другими налоговыми режимами, но при этом надо вести раздельный учет по каждому направлению. Отчетность по вмененному налогу сдается один раз в квартал.

Патентная система налогообложения

ПСН — специальный режим налогообложения для ИП. Для работы по особым видам деятельности, указанным в ст.346.43 Налогового кодекса, предприниматель приобретает патент. Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциального годового дохода по выбранному направлению бизнеса в конкретном регионе. Патент заменяет такие налоги как: НДФЛ, на имущество и НДС. При этом не отменяется обязанность ИП оплачивать в полном объеме страховые взносы, уплата которых стоимость патента не уменьшает.

Срок действия патента предприниматель выбирает сам — от 1 месяца до года, что удобно для работ и услуг, носящих сезонный характер. На ПСН не сдают отчетность и налоговую декларацию, а порядок оплаты патента зависит от его продолжительности. До 1 июля 2018 года при работе на патентной системе не нужен ККА.

Ограничения: наемных работников — до 15 человек, а общий полученный доход — менее 60 миллионов руб.

Какой режим налогообложения выбрать?

Если бизнес требует, чтобы предприниматель был плательщиком НДС, ему необходима общая система налогообложения. Во всех остальных случаях решение принимается с учетом каждого из видов деятельности, численности наемного персонала, потенциальных затрат и доходов, особенностей налогового режима конкретного муниципального образования.

Когда деятельность предпринимателя не попадает в региональные списки по ЕНВД и ПСН, спецрежим выбирается с учетом соотношения доходов и расходов. Если затраты составляют свыше 60% от доходов и их легко официально подтвердить, обратите внимание на УСН «Доходы минус расходы».

Для предпринимателей, бизнес которых малозатратен, предпочтительнее УСН «Доходы». Если ИП работает в научной, производственной или социальной сфере и он впервые зарегистрировался после принятия соответствующего регионального закона, то в течение двух лет на упрощенном режиме он имеет право на льготное налогообложение — с нулевой ставкой.

Перечни коммерческой деятельности, разрешенной на ЕНВД и ПСН, регламентируются на местном уровне и касаются преимущественно розничной торговли и предоставления некоторых видов услуг. При выборе одной из этих систем необходимо учитывать предполагаемые размеры и регулярность получения дохода, показатели расчета и льготные условия для конкретного региона.

Патент подходит тем, кто стремится только попробовать себя в новом направлении и не хочет разбираться в отчетности и бухгалтерском учете. Однако при невысоких доходах ПСН может быть невыгодна, поскольку не позволяет уменьшить ставку на величину страховых взносов.

Сотрудники компании «АМБЕР» помогут вам выбрать самый выгодный режим уплаты налогов для конкретного ИП. Учитывая каждый вид деятельности и потенциальные доходы и расходы, мы рассчитаем налоговые ставки и поможем оптимизировать налогообложение. Мы выполняем полный комплекс работ по ведению бухучета ИП, а также оказываем разовые бухгалтерские услуги, в том числе помощь в подготовке и сдаче отчетности.

Заказать звонок

По всем вопросам
вы можете обращаться
ежедневно
с 9:00 до 19:00

8 (495) 648-61-34

amber@amberltd.ru

Выберите услуги, которые вы бы хотели заказать, и наши менеджеры свяжутся с вами в ближайшее время.

ВАШИ КОНТАКТНЫЕ ДАННЫЕ