Импорт Китай
быстро
2819

Импорт Китай

Импорт Китай Импорт Китай

Содержание:

1. Что такое импорт и параллельный импорт из Китая
2. На какой системе налогообложения выгоднее завезти в Россию китайские товары
3. Импорт товаров из Китая в Россию: инвойс и внешнеэкономический контракт
4. Все, что нужно знать о валютном контроле при ввозе товаров из Китая
5. Какой банк выбрать при импорте из Китая
6. Импорт из Китая НДС
7. Импорт из Китая бухгалтерский учет
8. Чем мы можем быть полезны при импорте товаров из Китая в Россию

Что такое импорт и параллельный импорт из Китая

Импорт продукции (материалов, оборудования, комплектующих, запчастей) — это их ввоз из других стран с последующей продажей на территории РФ. Такая практика называется внешнеэкономической деятельностью, или сокращённо ВЭД.

Есть 2 вида импорта:
- Прямой импорт - ввозятся оригинальные товары через официального дистрибьютора.
- Параллельный импорт - ввозятся оригинальные товары без разрешения их правообладателей, производителей или официальных дистрибьюторов.

С 6 мая 2023 года в России официально разрешили параллельный импорт для всех категорий покупателей и поставщиков в отношении товаров из перечня, утвержденного приказом Минпромторга от 19.04.2022 № 1532 (в ред. приказа Минпромторга от 02.03.2023 № 684).

Условие — товар не является контрафактным, введен в оборот за пределами территории России правообладателями и патентообладателями или с их согласия (п. 6 ст. 1359, ст. 1487 ГК, ч. 3 ст. 18 Закона от 08.03.2022 № 46-ФЗ, постановление Правительства от 29.03.2022 № 506).

Большую часть товаров из перечня можно купить в Китае. Но нужно обязательно проверять, не запрещен ли к вывозу из Китая данный бренд. В Китае есть специальный реестр брендов, которые запрещены к вывозу из Китая без разрешения правообладателя. Если Вы купите товар с таким брендом в Китае, то вывезти его официально не получится.

Т.е. прежде чем импортировать товар из Китая его сначала нужно проверить по российскому перечню параллельного импорта (приказ Минпромторга от 19.04.2022 № 1532): смотрим Код ТН ВЭД и наименование бренда. А потом проверить товар на возможность вывоза бренда из Китая. Этим обычно занимаются логисты или брокеры.

На какой системе налогообложения выгоднее завезти в Россию китайские товары

Самые выгодные для импорта в Россию китайских товаров следующие системы налогообложения:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО) - потому что сможете принять к вычету уплаченный на таможне НДС.
  2. Упрощенная система налогообложения с объектом Доходы минус расходы (УСН 15%) - потому что уплаченный на таможне НДС сможете зачесть в качестве расходов.

Невыгодно импортировать из Китая на Упрощенной системе налогообложения с объектом Доходы (УСН 6%) и на патенте (ПСН) - потому что уплаченный на таможне НДС нельзя будет ни принять к вычету, ни уменьшить на него сумму доходов.

Импорт товаров из Китая в Россию: инвойс и внешнеэкономический контракт

При импорте товаров из Китая обязательно заключение внешнеэкономического контракта, если сумма сделки превышает 3 млн. руб. В противном случае достаточно оформления Инвойса.

ВЭД с Китаем: инвойс

Инвойс – счет оплаты по иностранным поставкам, аналог отечественного счета на оплату. Форма его может быть любой, но часто используют формуляр-образец унифицированного счета из Рекомендации ЕЭК ООН от 01.09.1983 № 6 (ECE/TRADE/148).

В отличие от счета, инвойс оформляют при отгрузке. В нем фиксируют наименование, количество, стоимость товаров, серийные номера, материалы, вес, единицы измерения, количество мест и иные параметры отгрузки. Если инвойс оформляют на предоплату, то обычно используют ту же форму, но часть данных оставляют незаполненными. Такой счет называют проформа-инвойс. Чаще в бухгалтерию поступает сначала скан или фотография инвойса, как подтверждение, что отгрузка произошла, потом уже сам счет вместе с грузом.

Платить по копии инвойса или ждать оригинал – зависит от отношений с контрагентом. Но, даже если в качестве первичного документа вы принимаете копию инвойса, подшейте к документам и оригинал после поступления.

ВЭД с Китаем: внешнеэкономический контракт

При заключении внешнеэкономического контракта с китайским производителем важно помнить:

- кроме вас и китайского поставщика, контракт будет рассмотрен банком, таможенными органами, а возможно еще и налоговой
- банку контракт попадет при переводе денежных средств в Китай
- таможня не выпустит товар, если заметит расхождение между фактическими данными груза и информацией о нем в контракте (приложениях к нему).

В контракте на импорт товаров из Китая обязательно должна быть указана следующая информация:

  1. Номер, дата и место заключения контракта.
  2. Полное наименование и реквизиты всех сторон договора.
  3. Полное описание товара (наименование, вес, объем, количество, упаковка) при разовой поставке конкретной партии товара.
  4. Краткое описание товара в случае заключения рамочного контракта.
  5. Что такое рамочный контракт? Рамочный контракт – это договор, который определяет условия сотрудничества сторон, но в его предмете не указан конкретный объем и стоимость поставок, работ, услуг.
    При рамочном контракте необходимо прописать, что количественные, качественные и стоимостные характеристики товаров на конкретную поставку согласовываются и указываются сторонами в спецификациях, являющимися неотъемлемой частью контракта.

  6. Условия поставки согласно Инкотермс - 2020
  7. Условия поставки должны однозначно устанавливать обязанности продавца и покупателя, в том числе по распределению расходов и рисков, перевозке и страхованию товара.

    Инкотермс - 2020 – набор терминов, каждый из которых обозначает базовые правила для международной купли-продажи товаров. Правила определяют права и обязанности сторон по договору купли-продажи в части доставки товара от продавца к покупателю. Правила Инкотермс-2020 вступили в силу c 1 января 2020 года. Правила Инкотермс применяются к договору купли-продажи, только если стороны договора прямо договорятся об этом. Инкотермс – это рекомендации, а не обязательные правила.

    Для каждого правила Инкотермс есть короткий код. Если включить его в договор, то все стороны и суд поймут, на каких условиях заключался контракт.

    Условия поставки согласно Инкотермс - 2020
  8. Доказательства поставки: перечень транспортных документов или аналогичные электронные сообщения
  9. Требования к упаковке и маркировке товара, порядок его приемки и инспектирования
  10. Вид транспорта
  11. Условия платежа и возврата платежа в случае непоставки товара
  12. Сумма контракта
  13. Валюта
  14. Гарантии на товар и порядок рекламации
  15. Срок действия контракта
  16. Применимое право

Язык контракта. Контракт должен быть двуязычным: либо русско-английский, либо русско-китайский. Перевод на китайский язык должен быть осуществлен исключительно российскими специалистами, а не китайской стороной.

Все, что нужно знать о валютном контроле при ввозе товаров из Китая

  1. Сумма контракта до 600 тысяч – упрощённый порядок, ставить контракт на учет в банке не надо.
  2. Сумма равна или выше 3 млн. - ставим контракт на учет в банке и присваиваем УНК. Рублевый эквивалент обязательств определяйте по официальному курсу валют на дату заключения контракта или на день заключения дополнительного соглашения об изменении цены. Чтобы поставить на учет контракт, подайте в банк контракт, его проект или выписку из контракта.
  3. Постановка контракта на учет должна быть осуществлена до первого платежа.
  4. Документы предоставить при поступлении валюты на транзитный валютный счет – не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты.
  5. Декларации на товары представлять в банк не нужно.
  6. На основании подтверждающих документов нужно заполнить справку о подтверждающих документах.
  7. Штрафы согласно ст. 15.25 КоАП РФ. Например, если организация нарушит правила постановки на учет контракта (в т. ч. просрочит подачу документов в банк) по истечении девяноста дней после окончания установленного срока, налоговая инспекция или таможня как органы валютного контроля могут оштрафовать:
    - организацию – на сумму от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
    - руководителя организации, главного бухгалтера – на сумму от 4000 руб. до 5000 руб.

Какой банк выбрать при импорте из Китая

Мы рекомендуем следующие банки для открытия в них валютных счетов и расчетов с Китаем в юанях при импорте:

  • Азиатско-Тихоокеанский банк (АТБ)

  • В АТБ банке стоимость открытия рублевого и валютного счета 1800+800, ведение каждого счета по 850 рублей/месяц. Работают со всеми китайскими банками (но в пределах валюты Юани). При конвертации комиссии нет, но при платежах комиссия 0,15% от платежа (минимум 200, максимум 1000 юаней) + такая же комиссия в валютный контроль.

    Это самый выгодный банк по условиям, но открытие валютных счетов в нем занимает около 2 недель, так как у банка много желающих открыть счета и заявки обрабатываются в порядке очереди. При этом сроки открытия счетов могут быть увеличены. Кроме того потребуется личное присутствие руководителя в офисе банка.

  • Альфа Банк

  • В Альфа Банке бесплатное открытие счетов, заявка обрабатывается в течении 24 часов. Стоимость обслуживания рублевого счета 690 рублей, валютного счета 1990 рублей в месяц. Работают не со всеми банками Китая (Список есть на сайте). Комиссия за платежи 0,25% от суммы платежа (минимум 1650 рублей, максимум 6500 рублей)+ комиссия в валютный контроль 0,15% от суммы платежа (минимум 600 рублей, максимум 60000 рублей). Конвертация есть по разным курсам. Если конвертировать по курсу Альфа банка - комиссии нет. Если конвертировать валюту по курсу Дилера - комиссия 0,8% (если сумма до 500 тыс юаней) или 0,7% (свыше 500 тысяч юаней).

Импорт из Китая НДС

ПЛАТИТЬ НДС при ввозе товаров из Китая ДОЛЖНЫ ВСЕ ИМПОРТЕРЫ независимо от системы налогообложения. Налог уплачивает декларант или иные лица, например, перевозчик (ст. 143 НК, ст. 150 ТК ЕАЭС). Если товар декларирует таможенный представитель (брокер), то он является ответственным за уплату НДС (ст. 405 ТК ЕАЭС).

Уплаченный на таможне НДС при импорте товаров из Китая можно принять к вычету. При каких условиях это можно сделать:
- товар приобретен для операций, облагаемых НДС;
- товар принят к учету (оприходован);
- факт уплаты НДС подтвержден документами.

При импорте из Китая право на вычет НДС, уплаченного на таможне, возникает в том квартале, когда товары были приняты на учет, и сохраняется в течение трех лет.

НДС принимают к вычету, если ввезенный товар помещен под одну из четырех таможенных процедур:
- выпуск для внутреннего потребления;
- переработка для внутреннего потребления;
- временный ввоз;
- переработка вне таможенной территории.

Вычет НДС при импорте из Китая с аванса

На практике для уплаты НДС при ввозе товаров многие импортеры перечисляют на счет таможни аванс, из которого при возникновении обязанности по уплате налога таможня списывает необходимую сумму (ст. 48 ТК ЕАЭС, ст. 35 Закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ).По мере списания этих сумм в счет уплаты НДС импортер при соблюдении установленных правил может применять налоговые вычеты. При этом у таможни следует запросить отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, который утвержден приказом ФТС от 25.02.2019 № 321 (п. 5 ст. 48 ТК ЕАЭС). Данный отчет наряду с документами, перечисленными выше, подтверждает факт использования аванса на уплату налога. Принимать к вычету суммы авансовых платежей до их зачисления в счет уплаты НДС импортеры не вправе (письмо Минфина от 21.06.2012 № 03-07-08/158).

Вычет НДС при импорте из Китая при уплате НДС посредником

При ввозе товаров на территорию России НДС может быть уплачен через посредника (агента, комиссионера), действующего по поручению и за счет импортера на основании агентского договора (договора комиссии). В таком случае импортер вправе принять к вычету суммы налога, уплаченные посредником, даже если тот ввозит товары по поручению сразу нескольких организаций. Система налогообложения, применяемая посредником, в данном случае значения не имеет. Вычет можно применить после того, как импортер принял товары к учету. Основание для вычета – документы, подтверждающие уплату налога посредником (письма Минфина от 04.09.2018 № 03-07-08/62931, от 07.07.2016 № 03-07-08/39774 и от 02.07.2015 № 03-07-08/38192).

Если же НДС при ввозе товаров уплачен иностранной организацией (поставщиком) или посредником (агентом, комиссионером), действующим по ее поручению, воспользоваться налоговым вычетом импортер не вправе. Об этом сказано в письме Минфина от 14.06.2011 № 03-07-08/188.

Вычет НДС при импорте из Китая при уплате НДС таможенным представителем

Иногда НДС на таможне платят таможенные представители, действующие на основании договора с импортером (п. 5 ст. 346 Закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ). В этом случае право на вычет возникает у импортера тоже после того, как товары приняты к учету. Но, чтобы обосновать вычет, у импортера должны быть:

- договор, по которому НДС платит таможенный представитель;
- платежные документы на уплату НДС;
- документы о возмещении представителю уплаченного им НДС.

Минфин разъяснил это в письмах от 26.07.2019 № 03-07-08/55874, от 18.07.2019 № 03-07-08/53417, от 15.06.2016 № 03-07-08/34569.

Как рассчитать НДС при импорте товаров из Китая в Россию

НДС рассчитывается по формуле:
НДС = (ТСТ + ТП + АС) х НС, где:
ТСТ – таможенная стоимость пересекающего границу товара, указанная в декларации;
ТП – сумма таможенной пошлины;
АС – акцизный сбор (при условии его начисления);
НС – размер налоговой ставки.

Например, компания импортирует из Китая партию детских игрушек с таможенной стоимостью 200 000 руб. и упаковку, стоимость которой 100 000 руб.

Согласно таможенной декларации пошлина за первый груз – 15 000 руб., за второй – 30 000 руб. НДС на товары рассчитывается следующим образом:

- игрушки относятся к льготной категории – ставка 10%, значит, размер НДС равен (200 000 + 15 000) х 10% = 21 500 руб.;

- ставка за упаковку равна 20%: (100 000 + 30 000) Х 20% = 26 000 руб. – размер НДС.

Как учесть в стоимости китайских товаров НДС, уплаченный на таможне:

  1. На общей системе налогообложения (ОСНО)
    "Ввозной" налог вы можете принять к вычету при выполнении определенных условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
  2. Упрощенная система налогообложения с объектом Доходы минус расходы (УСН 15%)
    "Ввозной" НДС учитывайте в составе расходов (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 46 ТК ЕАЭС).
  3. Упрощенная система налогообложения с объектом Доходы (УСН 6%) или патент (ПСН)
    "Ввозной" НДС и иные расходы не учитываются (пп. 11, 22 п. 1 ст. 346.16, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).

Импорт из Китая бухгалтерский учет

При уплате импортного НДС по таможенной декларации проводки будут такими:

Проводка Результат
Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – отражен НДС, подлежащий уплате на таможне;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51 – уплачен НДС на таможне;
Дебет 76 субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам» Кредит 51 – уплачена ввозная таможенная пошлина и таможенные сборы;
Дебет 41 Кредит 60 – оприходованы импортированные товары;
Дебет 41 Кредит 76 субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам» – включена таможенная пошлина и таможенные сборы в стоимость импортированных товаров.
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – принят к вычету НДС, уплаченный на таможне.

При уплате импортного НДС через таможенный депозит проводки будут такими:

Проводка Результат
Дебет 76 субсчет «Таможенный депозит» Кредит 51 – перечислен аванс на таможенный депозит;
Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС к уплате в бюджет;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Таможенный депозит» – зачтены в счет уплаты НДС средства с таможенного депозита;
Дебет 76 субсчет «Расчеты по таможенным платежам» Кредит 76 субсчет «Таможенный депозит» – зачтены в счет уплаты ввозной таможенной пошлины и таможенных сборов средства с таможенного депозита;
Дебет 41 Кредит 60 – оприходованы импортированные товары;
Дебет 41 Кредит 76 субсчет «Расчеты по таможенным платежам» – включена в стоимость импортированных товаров таможенная пошлина и таможенные сборы.
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – принят к вычету НДС, уплаченный на таможне.

Чем мы можем быть полезны при импорте товаров из Китая в Россию

Тем, кто не может или не хочет содержать свой дорогостоящий отдел специалистов по ВЭД, включающий: бухгалтеров и юристов, мы можем оказать следующие услуги:

  1. Экспресс-проверка внешнеторгового контракта на поставку товаров – 3 000 руб.
  2. Экспертиза внешнеторгового контракта на поставку товаров – 8 500 руб.
  3. Написание внешнеторгового контракта - 12 000 руб.
  4. Предварительный расчет расходов и финансового результата по импорту - от 9 000 руб.
  5. Полное бухгалтерское сопровождение импорта из Китая, включая валютные платежи и валютный контроль - от 20 000 руб.

Хотите получать статьи из нашего Блога? Обещаем - никакого спама
УСЛУГИ
Программы 1С через Интернет
Внедрение CRM Битрикс24
Консультация по бухгалтерскому учету
Когда нужно получить ответы на сложные вопросы простым языком.
Регистрация бизнеса
Зарегистрируем ООО или ИП так, чтобы все было идеально с самого начала
Удаленная бухгалтерия для ООО
Полноценный бухгалтер, который сидит в нашем офисе, но работает на Вас
Восстановление бухгалтерского учета
Когда учет в Вашей компании не велся или велся не должным образом
Ведение бухгалтерского учета
Вы готовите первичные документы и платежки, мы ведем учет и сдаем отчетность
Перерегистрация ООО или ИП
Сменим директора, адрес или ОКВЭДы быстро и под ключ
Аутсорсинг управленческого учета
Удаленный финансовый директор для Вашего бизнеса по доступной цене
Подготовка и сдача отчетности
Когда нужно сдать отчетность в целом за период или какую-то конкретную декларацию
Бухгалтерское сопровождение
Мы выписываем документы и готовим платежки по Вашему запросу, а также ведем учет и сдаем отчетность
Ликвидация бизнеса
Ликвидируем Ваше ООО или ИП с такой скоростью, что налоговая не успеет опомниться
Онлайн бухгалтерия для ИП
Бухгалтер с широкими компетенциями, который не только умеет умножать доход на 6%
Аутсорсинг зарплаты и кадров
Когда хочется делегировать профильным специалистам самый трудоемкий участок учета
Бухгалтерский аутсорсинг
Мы не только готовим документы и платежки, ведем учет и сдаем отчетность, но и пишем деловые письма, запрашиваем акты сверок и недостающую первичку
Бухгалтерские услуги Мытищи
Мы не только готовим документы и платежки, ведем учет и сдаем отчетность, но и пишем деловые письма, запрашиваем акты сверок и недостающую первичку
Для всех новых клиентов Контур-экстерн на год в подарок
Эта акция будет особенно актуальна для тех, кто обязан отчитываться в налоговую по ТКС (телекоммуникационным каналам связи): налогоплательщикам на ОСНО, которые могут сдавать декларацию по НДС только в электронном виде и компаниям, которые выплачивают доходы более, чем 10 физ. лицам (они обязаны подавать в электронном виде 6-НДФЛ). Кроме того, обязанность отчитываться только в электронном виде возникает у любых организаций в отношении бухгалтерской и статистической отчетности.

сертификат амбер