ИП-работодатель. Что необходимо знать предпринимателю с наемными сотрудниками?

Начнем с того момента, когда вы поняли, что бизнес идет хорошо, но один вы уже не справляетесь и нужно нанимать работников.

Последовательность ваших действий:

1. Поиск сотрудника (размещение вакансии, просмотр резюме, собеседование).
2. Заключение трудового или гражданско-правового договора.
3. Оформление кадровых документов.
4. Регистрация в качестве работодателя в ФСС (фонде социального страхования).
5. Заключение соглашения с ПФР (пенсионным фондом).
6. Начисление и выплата зарплаты сотруднику.
7. Подготовка и сдача отчетности по заработной плате.

Заключение трудового или гражданско-правового договора

	Трудовой договор	Гражданско-правовой договор
Когда заключается	Сотрудник принимается на определенную должность и систематически выполняет должностные обязанности (продавец, водитель и т.д.)	Работник нанимается для выполнения разовой задачи (создание сайта, ремонт помещения и пр.)
Организация труда	Сотрудник соблюдает график работы, правила внутреннего распорядка, выполняет поставленные задачи согласно ТД.	Исполнитель вправе работать в удобное для него время (при условии соблюдения сроков, исключение – проведение промо акций и т.п.).
Чем регулируется	Трудовой кодекс РФ.	Гражданский кодекс РФ.
Наличие записи в трудовой книжке	Да.	Нет, достаточно договора.
Взносы, которые платит ИП	На пенсионное, медицинское страхование и нетрудоспособность - в ИФНС.   На травматизм – в ФСС.	На пенсионное и медицинское страхование - в ИФНС.   На травматизм – в ФСС (если прописано в ГПД).
Выплаты работнику	Регулярная выплата зарплаты согласно ТД (не ниже МРОТ)   Оплачиваемый отпуск.   Оплата листов нетрудоспособности.   Выплата пособий.   Выплаты при увольнении.	Те, которые отражены в договоре.
Документы, на основании которых нанимается сотрудник	Личное заявление соискателя.   Приказ о приеме на работу.	Гражданско-правовой договор.

При выборе типа договора отталкивайтесь от реальных задач: обязанности работника, срок трудовых отношений, условия труда. Нанимая работника на длительный срок для регулярной работы, не пытайтесь подменить ТД гражданско-правовым и сэкономить на взносах. Это чревато штрафами и другими неприятностями.

Оформление кадровых документов

От сотрудника при трудоустройстве требуются следующие документы:

• паспорт;
• трудовая книжка (запись при трудоустройстве по совместительству не требуется);
• СНИЛС;
• документ об образовании, квалификации - если работа требует специальных навыков;
• документы воинского учета – для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву;
• заявление о приеме на работу.

Оформление трудовых отношений

Если предприниматель – первое место работы для сотрудника, СНИЛС и трудовую книжку оформляет работодатель. Полис ОМС, согласно закону № 326 «Об обязательном медицинском страховании», работник оформляет самостоятельно.

При заключении трудового договора руководствуйтесь ст. 57 ТК РФ. Договор оформляется в двух экземплярах. Один оригинал остается у ИП, второй – у работника.

Перед тем, как подписать договор, еще раз под роспись ознакомьте работника с должностными обязанностями, условиями труда и оплаты, имеющимися локальными актами.

После заключения трудового договора оформляется приказ о приеме на работу и вносится запись в трудовую книжку (не позднее чем через 7 дней со дня подписания ТД).

Испытательный срок

ИП имеет право принять сотрудника на работу с испытательным сроком или без него. Минимальный испытательный срок составляет 2 недели, максимальный – 3 месяца. Когда сотрудник нанимается на работу по срочному договору сроком от 2 до 6 мес., испытательный срок не устанавливается.

Расторжение трудового договора

Сотрудник может расторгнуть ТД и уволиться по собственному желанию, предупредив работодателя за 2 недели в письменном виде (заявление). Также трудовые отношения могут быть прекращены по инициативе работодателя.

Полный перечень оснований для увольнений работника содержится в ст. 81 ТК РФ. Об изменении должностных обязанностей, сокращении, увольнении ИП обязан предупредить сотрудника письменно, под роспись.

Регистрация в ФСС

С 2017 года ИП-работодатель обязан сообщать о приеме на работу первого сотрудника только в ФСС (ранее требовалось регистрироваться также в пенсионном фонде). Сроки для регистрации в ФСС – 30 календарных дней со дня заключения ТД. Регистрация обязательна, если работник нанят по гражданско-правовому договору, в котором предусмотрены выплаты взносов на травматизм.

Документы для регистрации:

• копия паспорта ИП;
• трудовая книжка работника (или работников при одновременном приеме двух и более сотрудников);
• гражданско-правовой договор, если в нем предусмотрен взнос на травматизм.

Отчетность в ПФР

Индивидуальные предприниматели в отчетности по сотрудникам и платежных поручениях указывают только номер ИП, присвоенный при регистрации бизнеса.

Какие налоги платит ИП с наемными сотрудниками

При заключении трудового договора к расходам ИП прибавится не только выплата заработной платы, но и взносов за каждого нанятого сотрудника.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 13% индивидуальный предприниматель удерживает из заработной платы сотрудника, т.е. ИП выступает в роли налогового агента между ИФНС и наемным работником. Фактически эти взносы выплачиваются из кармана работника, не создавая дополнительной финансовой нагрузки на активы ИП.

Обязательные отчисления во внебюджетные фонды:

• взнос в ПФР - 22 % от заработной платы каждого работника;
• взносы в Фонд ОМС – 5,1%;
• взнос в ФСС – 2,9%.

То есть около 30% от размера зарплаты работника составляют страховые взносы. Это не налоги, а социальные обязательства, возложенные в данном случае на работодателя. Фиксированные взносы, которые ИП платит за себя, вы будете отчислять в прежнем порядке.

Сроки отчетности

Несмотря на то, что функции по контролю обязательных взносов с 2017 г. перешли к налоговой службе, отчеты по-прежнему нужно предоставлять как в ПФР, так и в ФСС. Сроки сдачи отчетности не изменились:

• в ПФР – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), или не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (в электронном формате);
• в ФСС - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), и не позднее 25 числа на электронном носителе (при количестве наемных сотрудников от 25 человек).

За консультациями и дополнительной информацией обращайтесь к специалистам компании «Амбер». Звоните по телефону: 8 (499) 901-35-55, 8 (495) 648-61-34. Также ответы на любые вопросы, связанные с деятельностью ИП как работодателя, вы можете получить через форму обратной связи или написав на e-mail amber@amberltd.ru.