Как снизить НДС

Законные способы оптимизации НДС существуют.
Это никакие не схемы, а правила, основанные на самой сути налога.
Они настолько просты и банальны, что некоторые бухгалтера не считают нужным говорить о них своим клиентам. Это же ясно как белый день!
Но наш многолетний опыт работы показывает, что говорить все-таки нужно. Необходимо даже повторять из квартала в квартал одно и тоже. Только тогда собственники привыкают, начинают применять эти элементарные способы и это дает результаты в виде экономии на НДС.

Способ №1 - Работа с авансами

1. Попросить покупателя перенести перечисление аванса на начало следующего квартала.

Проще всего договориться с покупателем, если он на УСН или другом спецрежиме.

Это позволит отложить уплату НДС с полученного аванса на следующий квартал.
2. Платить поставщику на общем режиме аванс в конце текущего квартала, а не в начале следующего.

При этом необходимо запросить у поставщика авансовый счет-фактуру.

Это позволит получить вычет по НДС с выданного аванса в текущем квартале.

Способ №2 - Выбор поставщиков.

Этот способ также зачастую игнорируется, потому что у многих нет четкого понимания, насколько должен быть дешевле товар или услуга, чтобы можно было купить их у поставщика на УСН. Сейчас мы это исправим.

1. Бизнесу, который работает с НДС, выгоднее покупать товары и услуги, цена которых включает НДС.

Поэтому на общем режиме налогообложения нужно отдавать приоритет поставщикам с НДС и минимизировать сотрудничество с теми, кто на УСН и других спецрежимах.

Это позволит увеличить входящий НДС. Чем больше входящий НДС, тем меньше разница между ним и исходящим НДС, которую бизнес должен перечислять в бюджет.
2. Купить у поставщика на УСН будет выгодно только в том случае, если он даст Вам скидку в размере НДС, т.е. его итоговая цена будет равна той, что предлагает Вам поставщик на ОСН минус 16,67%.

Цена на УСН ≤ Цена на ОСН - 16,67%

Напишите эту простую формулу менеджеру по закупкам. И применяйте ее сами.

Способ № 3 - Перейти на спецрежим

Как бы это банально не звучало, но лучший способ сэкономить на НДС - это перейти на тот режим налогообложения, где НДС платить не надо.

Налоговые режимы без НДС:

• Упрощенная система налогообложения (УСН) - подходит для ООО или ИП.
• Патентная система налогообложения (ПСН) - подходит только для ИП.

При этом важно помнить, что у спецрежимов много ограничений (по выручке, количеству сотрудников и т.п.). Чтобы обойти эти ограничения бизнес часто делят на несколько компаний. В таком случае речь уже идёт не о законной оптимизации налогообложения, а о дроблении бизнеса со всеми его рисками.

Прежде, чем перейти на спецрежим, необходимо:

1. Проверить, проходите ли вы по лимитам и условиям применения спецрежима.
2. Убедиться, что ваши покупатели или заказчики не откажутся от работы с Вами, если Вы будете работать без НДС.

Кто ваши покупатели и нужен ли им НДС?

Группа 1. Крупный и средний бизнес - всегда работает с НДС.

Если ваши покупатели относятся к этой группе, то НДС будет конкурентным преимуществом, а иногда они и вовсе отказываются работать с компаниями без НДС.

Группа 2. Физические лица (не ИП) – для них НДС не имеет значения, так как к вычету они его все равно принять не могут.

Если вашими покупателями являются только физ.лица, то однозначно есть смысл работать без НДС.

Группа 3. Малый и микробизнес - работает как на спецрежимах без НДС, так и на общем режиме с НДС.

Их режим налогообложения часто зависит от их покупателей: кто работает с крупным бизнесом - чаще плательщики НДС, кто работает с физическими лицами – нет. Если ваши покупатели относятся к этой группе, то здесь 50/50 в части НДС.

Сегментируйте своих клиентов по группам и принимайте взвешенное решение.

Как еще можно не платить НДС

Дополнительные способы снижения НДС или отсрочки его уплаты:

1. Покупать что-либо по ставке 20%, а продавать по ставке 10% или 0%.
2. Продавать по ставке 10% и включать доставку собственными силами в стоимость товара, чтобы не платить с нее 20%.
3. При продаже заключать договора на доставку с транспортными компаниями на ОСНО.
4. Вместо аванса прописать в договоре задаток, который не облагается НДС.
5. Выдать товарный кредит покупателю и не платить НДС с полученных процентов.
6. Занижать стоимость товаров за счет выставления штрафных санкций по договору, которые НДС не облагаются.

Незаконные методы оптимизации НДС

В этой части статьи мы приведем примеры самых опасных схем снижения НДС, чтобы Вы могли их узнать и ни в коем случае ими не пользоваться.

1. Ваше ООО напрямую переводит деньги за “услуги, товары или материалы” компании, которая отвечает всем признакам недобросовестного юридического лица.
2. Между Вашим ООО и недобросовестной компанией ставятся промежуточные “серые” компании.
3. Ваше ООО покупает товар у реального поставщика и становится комитентом. Заключается договор комиссии с недобросовестной компанией на общем режиме. Недобросовестная компания продает товар реальным покупателям, получает деньги и оставляет себе всю разницу в качестве вознаграждения, на которое выдает Вашему ООО счет-фактуру.

Помните, что при использовании этих схем ухода от НДС любая налоговая проверка установит, что:

• нет реальных контактов недобросовестной компании, описания как выглядит ее директор, где заключался договор и т.п.
• подпись директора отличается от подписей на документах
• нет доказательств факта оказания услуг
• сам поставщик не мог оказать услуги, т.к. у него нет ни персонала, ни материальных ресурсов
• товар поставлен фактически не был (инспектора пойдут по цепочке и докажут это)
• Вы и Ваши сотрудники на допросе путаетесь в показаниях