Как получить налоговые льготы, предусмотренные для IT-компаний
Перечень предоставленных льгот
- налог на прибыль ранее составлял 3%, но Указом президента №83 от 02.03.2022 ставка налога снижена до 0% на период с 01.01.2022 по 31.12.2024;
- предоставление льготных кредитов по ставке, не превышающей 3%;
- грантовая поддержка перспективных разработок;
- выделение средств на улучшение жилищных условий сотрудникам; аккредитованных организаций.
Страховые взносы:
Компании, которые заняты деятельностью в области информационных технологий (IT) вправе начислять страховые взносы (в размере 7.6%) по пониженным тарифам (ст. 427 НК, п. 1, подп. 3 и 18).
Пенсионное страхование - 6% (в ПФР)
Медицинское страхование - 0.1% (в ОМС)
Социальное страхование - 1.5% (в ФСС)
Может так получиться, что организация будет одновременно соответствовать критериям применения льготы и как участник инновационных проектов, и как ИТ-компания. В таком случае она сама выбирает, какую льготу будет применять (письмо ФНС от 25.12.2020 № КВ-4-3/21367). При этом выбор льготы по страховым взносам никак не влияет на возможность применять льготу по налогу на прибыль.
Однако, чтобы применить льготы, нужно соблюсти определенные условия.
Аккредитация IT-компаний
Льготу по налогу на прибыль и право на пониженные страховые тарифы получают только аккредитованные ИТ-компании. Разработчики ПО аккредитуются в Минцифры, а разработчики электронной продукции – в Минпромторге.
Разработчики ПО
Чтобы получить аккредитацию в минцифрах необходимо:
- Быть юрлицом (ИП не могут получить аккредитацию)
- Подать заявление на аккредитацию через Госуслуги
- Иметь соответствующие ОКВЭД в выписке ЕГРЮЛ (62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 63.11.1)
- Доля выручки должна быть:
- для интернет-компаний от IT-деятельности 90%
-для интеграторов: общая доля доходов от IT-деятельности 90%, при этом доля доходов от услуг по адаптации, установке, внедрению не принадлежащего им российского ПО - 75%
Срок принятия решения с даты регистрации заявления в Минцифрах - 1 рабочий день.
Разработчики электронной продукции
Организация, занимающаяся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и радиоэлектроники должна быть включена в реестр, который ведет Минпромторг (постановление Правительства от 31.12.2020 № 2392). Чтобы организацию включили в реестр, подайте в Минпромторг заявку в электронном виде через государственную информационную систему промышленности (п. 6 постановления Правительства от 31.12.2020 № 2392). Заявку подпишите усиленной квалифицированной электронной подписью и приложите к ней пакет документов.
У Минпромторга есть 10 рабочих дней на ее рассмотрение и еще 10 рабочих дней на включение организации в реестр или отказ (п. 9 и 11 постановления Правительства от 31.12.2020 № 2392). Регистрация в реестре бесплатная (п. 22 постановления Правительства от 31.12.2020 № 2392).