Система или режим налогообложения - это порядок исчисления и уплаты налогов в бюджет.
У Вас есть возможность подробно изучить все плюсы и минусы систем налогообложения и выбрать из имеющихся режимов наиболее подходящий для себя.
Как выбрать оптимальную систему налогообложения?
Чтобы выбрать ту или иную систему налогообложения нужно ответить на 2 вопроса:
Имею ли я право применять эту систему? - т.е. нужно изучить ограничения
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД (НПД)
Или специальный налоговый режим для самозанятых граждан
Ограничения НПД:
Лимит доходов 2,4 млн. руб. в год | |
Лимит по сотрудникам равен 0, т.е. нельзя нанимать работников | |
Можно продавать только товары, работы или услуги собственного производства, т.е. заниматься торговлей в чистом виде нельзя | |
Нельзя продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке | |
Нельзя вести предпринимательскую деятельность в интересах других лиц по агентским договорам, договорам комиссии и поручения | |
Нельзя оказывать услуги доставки, кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека за доставленный товар | |
Нельзя совмещать с другими режимами |
Плюсы НПД:
Ниже ставка налога при работе с физ.лицами — 4%, с юр.лицами и ИП — 6% | |
Не надо платить фиксированные страховые взносы | |
Не надо вести книгу учета доходов и расходов — КУДИР — и сдавать декларацию, т.е. бухгалтер не нужен | |
Если дохода нет, можно вообще ничего не платить | |
Можно не использовать онлайн-кассу | |
Можно не регистрировать ИП |
Минусы НПД:
Не начисляется пенсионный стаж | |
Если захотите платить страховые взносы добровольно, уменьшить налог, как при УСН, не получится | |
Нельзя работать как самозанятый с текущим и прошлым работодателем в течение двух лет после увольнения |
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПСН)
Ограничения ПСН:
Лимит доходов 60 млн. руб. в год (всего по всем видам деятельности) | |
Лимит по сотрудникам 15 чел. (по работникам именно на патенте) | |
Виды деятельности определяют регионы, в НК только приблизительный список | |
Нельзя продавать некоторые маркированные и подакцизные товары | |
Нельзя заниматься розничной торговлей с площадью торгового зала более 150 кв.м | |
Нельзя оказывать услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв.м | |
Нельзя заниматься производством подакцизных товаров, осуществлять деятельность в рамках договора простого товарищества и совместной деятельности | |
Нельзя заниматься оптовой торговлей | |
Нельзя заниматься перевозками грузов и пассажиров, имея в собственности более 20 транспортных средств | |
Нельзя оказывать кредитные и финансовые услуги, совершать сделки с ценными бумагами |
Плюсы ПСН:
Налог фиксированный и не зависит от дохода | |
Можно уменьшать сумму налога на взносы | |
Можно получать патент на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года | |
Можно отказаться от патента | |
Не нужно сдавать отчетность | |
Можно совмещать с УСН |
Минусы ПСН:
Подходит только для ИП | |
Налог фиксированный и не зависит от дохода (это может быть как плюсом, так и минусом, особенно, в начале бизнеса) | |
Берется на определенный вид деятельности или объект, т.е. не может быть единственной системой налогообложения | |
Нельзя привлекать других ИП по договору подряда | |
Нужно вести книгу учета доходов по патенту, т.е. бухгалтер нужен |
Режим популярен для следующих видов деятельности: розничная торговля, общепит, онлайн образование, парикмахерские и косметические услуги, ремонт.
На нашем сайте вы также можете прочесть подробную статью по применению патентной системы налогообложения (ПСН)
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)
Ограничения УСН:
Разные лимиты доходов для налогоплательщиков на УСН и тех, которые только собираются перейти на упрощенку 123,3 млн. руб. - чтобы перейти на УСН с 2023 года 164,4 млн. руб. - чтобы применять повышенную ставку 219,2 млн. руб. - чтобы сохранить право на УСН в 2022 году | |
Лимит по сотрудникам 130 чел. (если больше 100 чел. - повышенная ставка) | |
Остаточная стоимость ОС до 150 млн.руб. | |
ИП переходят на УСН независимо от остаточной стоимости основных средств и доходов, а после перехода, как и ООО, контролируют доходы, среднюю численность работников и остаточную стоимость основных средств | |
Запрещенные виды деятельности (банки, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, нотариусы, микрофинансовые организации и т.д.) | |
Доля участия других организаций в УК не должна превышать 25% | |
Нельзя открывать филиалы |
Плюсы УСН:
Декларация сдается раз в год | |
Можно выбрать объект налогообложения и ставку (6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами) | |
Регионы могут снижать ставки | |
Проще платить налоги, чем на ОСНО - всего один налог (нет НДС, налога на прибыль и налога на имущество) | |
Повышенные ставки налогов (доходы 8% и 20% доходы минус расходы) при допустимом превышении лимитов | |
Можно совмещать с ПСН | |
Если дохода нет, на УСН 6% можно вообще ничего не платить |
Минусы УСН:
ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСН)
Ограничений нет (ни по доходу, ни по кол-ву сотрудников, ни по стоимости имущества, ни по рабочим площадям).
Плюсы ОСНО:
Организации плательщики НДС охотнее сотрудничают с компаниями на ОСНО, т.е. можно привлечь крупных покупателей | |
На общем режиме, как правило, выгоднее заниматься внешнеэкономической деятельностью (экспортом и импортом) |
Минусы ОСНО:
Организации плательщики НДС охотнее сотрудничают с компаниями на ОСНО, т.е. можно привлечь крупных покупателей | |
На общем режиме, как правило, выгоднее заниматься внешнеэкономической деятельностью (экспортом и импортом) |